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Después de los Panamá Papers, ¿que se está haciendo contra las empresas que no quieren pagar impuestos?

Después de los Panamá Papers, ¿que se está haciendo contra las empresas que no quieren pagar impuestos?


El escándalo de los Panamá Papers ha concentrado la atención en el uso de jurisdicciones con poca regulación y pocos impuestos por parte de individuos.

Pero incluso antes de eso, ya había una corriente de opinión pública global contraria a las estrategias usadas por las firmas para minimizar el pago de sus impuestos.

La Comisión Europea, la Organización para el Desarrollo y la Cooperación Económica OCDE y otros organismos anuncian nuevas medidas. Pero en concreto, ¿que se propone?

El problema

Varias multinacionales han estado en los titulares por asuntos de impuestos. En Europa, Starbucks, Amazon, Apple y Fiat han sido investigados por la Comisión Europea, junto con muchas otras empresas.

Definiciones

  • Planificación tributaria Usar las reglas tributarias para el objetivo que fueron creadas. Por ejemplo, con los incentivos tributarios al ahorro pensional.
  • Elusión Usar de manera legal pero no necesariamente ética las reglas de impuestos para objetivos distintos a los que tenían las autoridades.
  • Evasión Quebrantar la ley para no pagar impuestos.
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Las políticas de austeridad que siguieron a la crisis de 2008 aumentaron la urgencia de recaudar impuestos de empresas globales rentables.

Por ejemplo, en octubre pasado se reveló que en Reino Unido, Facebook pagóUS$6.165 en impuestos corporativos en 2014, menos que lo que paga en promedio un trabajador británico.

Starbucks, con ventas cercanas a US$600 millones en 2012 en Reino Unido, no pagó impuestos corporativos en esa nación. Otros países también expresan preocupación.

Qué se está haciendo

Sally Jones, directora de impuestos en la firma contable Deloitte, dice que ha ocurrido un progreso “sorprendente” en los últimos años.

Dolar y yenLos países de la OCDE están redoblando esfuerzos para el recaudo fiscal.

La OCDE, organización que reúne a los países industriales más prósperos del mundo, ha estado a la vanguardia de esos esfuerzos.

En términos generales, su estrategia apunta en tres direcciones.

La primera es un control a los llamados precios de transferencia, los que pactan dos empresas situadas en jurisdicciones distintas, pero de un mismo dueño, para transferir, entre ellas, bienes, servicios o derechos.

Algunas empresas usan esos precios para trasladar sus ganancias a subsidiarias ubicadas en países donde pagan menos impuestos.

Las nuevas directrices de la OCDE se aseguran que haya una conexión entre las operaciones de negocios de una empresa, el monto de valor que crean y el sitio en donde reportan sus utilidades.

El segundo cambio es en los informes tributarios país-por-país. Esto requiere que las empresas reporten el impuesto que pagan, el número de empleados y otros elementos clave de información financiera a la autoridad de impuestos en el país donde tienen su sede.

Esa información no es revelada al público, pero las autoridades de impuestos de otros países pueden pedir verla. En Reino Unido la medida tiene vigencia desde enero de este año para multinacionales basadas en esa nación.

El tercer frente de acción busca someter a escrutinio los acuerdos individuales entre empresas y gobiernos, para que estos queden a disposición de otras autoridades tributarias.

¿Y la Unión Europea?

La comisión de la UE dice que sus propuestas, aun no aprobadas por los gobiernos de los países miembros, van más allá de lo que propone la OCDE.

Las multinacionales con ingresos globales de más de US$853 millones tendrían que abrir sus cuentas al escrutinio público, no solo a las autoridades tributarias. Eso incluiría a gigantes como Google y Starbucks.

FacebookFacebook ha sido criticada por pagar pocos impuestos en algunos países europeos.

Tendrán que reportar sus utilidades en la Unión Europea país por país.

Y para los que operen en paraísos fiscales, definidos por la comisión como “jurisdicciones que no se conforman a los estándares internacionales de buen gobierno en asuntos de impuestos”, se mantendrían las mismas reglas de requerimientos detallados de información.

Algunas empresas se quejan que eso las obligaría a revelar información comercialmente delicada.

Y la UE no tiene todavía una lista negra acordada de paraísos fiscales, pese a que ha prometido establecer una.

Transparencia Internacional dice que las propuestas son insuficientes y que las empresas podrían escapar al escrutinio por fuera de la Unión Europea.

¿Se está resolviendo el problema?

Los líderes de las naciones industrializadas del G20, incluso China y Estados Unidos, han aceptado en principio el plan de la OCDE.

Barack ObamaEstados Unidos ha aceptado en principio el plan de la OCDE.

Un experto tributario internacional dice que parece que China “quiere implementar totalmente” las propuestas, pero parece tener un atraso de seis meses.

El presidente de Estados Unidos Barack Obama está en una batalla con el Congreso de su país sobre quién tiene derecho a implementar los cambios.

La legislatura, dominada por el partido republicano, se ha resistido a ello.

Algunas definiciones

Las empresas e individuos minimizan el monto de impuesto que pagan de muchas maneras, algunas legales y otras no.

La planificación tributaria consiste en usar las reglas establecidas por el gobierno para cosas que se supone debemos hacer. El gobierno promueve que hagamos eso, desde incentivos de ahorro para la jubilación, a alivios tributarios que buscan convencer a las empresas de invertir.

La elusión tributaria es legal, pero implica usar las leyes de impuestos en maneras distintas a lo que se buscaba.

Puede no ser ilegal, pero hay implicaciones éticas en su uso.

Mientras que la evasión tributaria es el delito de quebrantar la ley para pagar menos impuestos.

En Reino Unido, por ejemplo, las autoridades iniciaron acciones penales contra 1.165 individuos en 2014/2015. Hay pocos casos de evasión tributaria por empresas.

BBC

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